工资和税收

个人所得税

新加坡的纳税居民（tax resident）需要在每年的3月1日至4月18日里完成上一年度（1月到12月）的个人所得税申报。

新加坡按照累进税率计算所得税，从0%开始至22%。 在新加坡，每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。

另外，新加坡居民的海外收入是不用在新加坡缴纳个人所得税，无需双重交税。

新加坡纳税居民包括：

新加坡公民及PR；

全年在新加坡居留或工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外)。

在新加坡，IR8A表格是一份强制性文件，其中包含有关雇员收入的信息。根据雇员的不同工作条件，雇主可能还需要准备附录8A、附录8B和IR8S表格。表格由雇主填写后申报。员工需要自行登录mytax portal检查并确认。完成申报后，税务局会出具缴税通知说明（Notice of Assessment），雇员必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。

休假政策

产假

在新加坡享受带薪产假，女雇员必须是新加坡公民，必须与婴儿的父亲合法结婚，并且必须为雇主工作至少三个月。产假为16周。前两次怀孕，雇主支付前八周的假期费用，政府支付最后八周的费用。政府支付整个产假期间的额外怀孕费用。然而，从第三个孩子出生起，所有16周的产假都由政府直接报销。

如果女性员工不是新加坡公民或未与父亲合法结婚，除非他们的雇佣合同另有规定，否则她们通常有权享受 12 周的带薪产假。与当前雇主工作不满三个月的员工无权享受带薪产假。

陪产假

在新加坡，父亲/伴侣有权在婴儿出生后、服务三个月后以及婴儿出生后16周内享受2周的带薪陪产假。陪产假工资由政府（GPPL）支付。上限为2，500新元。

需要符合以下要求，在职父亲有权享受两周的带薪陪产假：

孩子是新加坡公民

父亲在受孕和出生之间与孩子的母亲合法结婚

父亲为雇主工作至少连续三个月

父亲向雇主提供陪产假的日期和孩子的出生证明

陪产假工资由政府支付。上限为2,500新元。

养父如果符合资格标准，也有资格享受政府带薪陪产假。收养假为12周。雇主有资格报销收养的前两个孩子的最后8周假期。

育婴假

根据《就业法》，员工有权享受育儿假，直到他/她的孩子满7岁。当年的育儿假不能转移到次年。具体天数如下：

若是新加坡公民儿童每年最多可享受6天

非新加坡公民子女每年最多2天

若连续为雇主服务至少3个月，还在是新加坡公民，且最小的孩子在7到12岁之间(含)，员工将有资格享受每年2天的延长育儿假。

延长育儿假的两天将由政府支付，上限为每天500美元，包括中央公积金缴款。

有子女同时处于两个年龄组别(即7岁以下及7至12岁之间)的父母，每名父母每年的带薪育儿假总额不超过6天。

病假

在新加坡，员工服务超过三个月，有资格享有带薪病假。同时，员工必须在48小时内通知雇主无法工作的情况，并在返回工作岗位时提供医疗专业人员的证明，证明其有任何疾病。员工有权根据当时的工作时间长短享受一定数量的带薪病假，规则如下：

服务三个月以内–每年享有五天，如果需要住院，则为15天

服务四个月以上–每年享有八天，住院30天

服务五个月以上–每年享有11天，住院45天

服务满6个月以上–每年享有14天，住院天数为60天（包括14天的门诊护理）

年假

对于《就业法》所涵盖的雇员，且已完成至少三个月的服务，第一年有权享受至少7天的带薪年假，此后每服务一年增加一天，上限12天。在新加坡，通常雇主也会在第一年结束后14–20天给予补助。如果员工在一年内未能使用他们的假期，他们将在年底被没收，并且不会结转。

有11个公共假日。如果公共假日在非工作日，员工应获得一天的工资代替假日或额外休息一天。如果假日在休息日，则下一个工作日将是带薪公共假日。

丧假

在直系亲属死亡的情况下，尽管这不是法定权利，但许多新加坡雇主允许员工休两到三天的带薪假。

婚假

在员工结婚的情况下，员工最多可以休假五天。

选举假

在新加坡，投票日是公共假日。

参军假

当员工收到政府发布的正式国民服役召唤通知-SAF 100时，他们有权每年享受带薪预备役假期。

法定假日

公共假期

福利政策

雇主社会保险

CPF：雇主将每月工资的17%存入新加坡的国家养老金计划——中央公积金(CPF)。从23年9月1日起，最高供款基数为每月6,300新币，因此，每月供款上限为1,071新币。

对于刚刚获得永久居民身份的雇员来说，获得永久居民身份的头两年有累进税率。

持有Employment Pass和S Pass不需要缴纳公积金（CPF）

SDL：通过 SDL 筹集的资金将用于支持员工升级计划。每位员工的应付金额为其每月工资总额的0.25%，每月最低供款是2新币，上限为11.25新元。

WICA：这是根据新加坡的法定要求，雇主需要为雇员购买工伤赔偿保险。每个保险的每月Wica费率为每月总工资的0.3%。

SRS：SRS是一项退休储蓄自愿计划，旨在鼓励员工和自营职业者帮助他们为退休储蓄，并在公积金储蓄之外进行储蓄。最高出资额的收入上限为102000新元。

2024年新加坡雇主社会保险比例：

 员工社会保险

新加坡公民和持有永久签证的员工，CPF是强制的

若是永居华人，则需要缴纳CDAC

额外福利

虽然法律不强制要求提供额外福利，但新加坡的大多数雇主都为其员工提供补充健康和人寿保险。一些雇主提供津贴，而不是保险。股票期权可以作为额外的好处提供给高管或其他人。这让员工保持积极性并提高绩效的手段之一。

 雇佣概况

合同类型

在新加坡，通常都是无期限合同，也可以提供固定期限合同。在新加坡签订书面雇佣合同。要包括详细说明员工的薪酬、福利和解雇要求。并且按照新加坡货币（SGD）体现员工的工资和薪酬金额。

试用期

新加坡当地的《就业法》中并没有不要求试用期。但是，通常会雇主会设置试用期 为3 到 6 个月。

薪/奖金

在新加坡虽然没有强制13薪的要求，但是惯例是在每年底支付第13个月的工资（或年终奖），这笔工资也被称为年度工资补充 （AWS）。对于销售人员，佣金可取代奖金，可能等于两到三个月的年薪。13薪资也被IRAS认为是一种奖金，所以需要纳税。

加班

根据《就业法》第四部分规定，雇员的工作时间受到监管保护，员工有权获得休息日和加班费。

若产生加班，员工有资格获得基本小时工资的150%，每天最多工作12小时，每月加班上限是72小时。加班费的支付必须是在工资周期最后一个工作日后的14天内完成。

Hourly basic rate of pay * 1.5 * number of hours worked overtime

基本时薪的计算方法如图：

解雇

解雇流程

在新加坡，无理由终止和歧视是不被允许的，雇主和员工任何一方若想要终止雇佣合同，必须遵守新加坡《就业法》规定的通知期和离职补偿操作。

被解雇人员应获得所有未完成的假期福利和雇佣合同中的其他福利。雇主在支付最后一笔款项前，必须向IRAS申请清税。

若员工遇到不公平解雇，可以向三方争议管理联盟 （TADM） 提交错误解雇索赔。如果成功，他们将有权恢复以前的工作或补偿，其中包括相当于他们没有被解雇本应获得的工资的金额加上对他们造成的伤害的损害赔偿。为了降低这种风险，雇主必须确保解雇是合法进行的，特别是在应谨慎进行调查要求的不当行为的情况下。

通知期

在新加坡，如果雇佣合同中未提及通知期，雇主必须遵守《就业法》中概述的通知期规定。

试用期后员工需要提前四周通知

在试用期内，雇主或雇员均可提前七天通知终止雇佣关系。

在没有通知的情况下，解雇/辞职需要支付代通知金。如果双方同意，通知期可以缩短。雇主与员工也可以在双方同意的情况下同意放弃通知期。这必须以书面形式完成。

员工遣散费

在新加坡，遣散费不是强制的。然而，大多数雇主仍然会提供遣散费，避免员工升级投诉。

通常情况下，遣散费是支付2周~1个月的工资。员工通常还会收到最后一个工作日的工资，剩余年假和其他福利或补偿。

遣散费的支付规定，如果雇主终止合同或雇员辞职并在通知期内工作，则在雇佣的最后一天支付，如果无法支付，则在三天内支付。

如果员工在未通知的情况下辞职，并且在通知期内不工作，则应在雇佣的最后一天起七天内支付工资。

退休

新加坡的法定最低退休年龄为62岁。在这个年龄段，如果雇员出现以下情况，雇主必须为其提供67岁以下的再就业机会：

从55岁之前开始，为雇主工作至少三年

是新加坡公民或永久居民

业务能力非常突出，且公司需要