在全球化经济的背景下，中国企业积极拓展海外市场，以寻找新的增长点。在国家政策的鼓励与支持下，中国企业的出海已成为一种趋势。但是，企业在境外用工时面临诸多挑战，如文化差异、法律合规性和劳工权益保护等问题。海外市场的拓展不仅带来了前所未有的发展机遇，也对企业的人力资源管理和劳动法律问题带来了严峻挑战。对于那些选择前往海外工作的劳工来说，他们不仅面临异国的工作挑战，还对自身权益保障充满关注。本文将主要探讨中国企业境外用工的双重社保缴纳问题，Anchor专业服务团队基于多年为中企出海提供服务的经验，为您汇总相关的注意事项。中国企业境外用工社保实践常存在如下疑问：

一 国内社会保险缴纳

境外就业的中国公民，是否需要在国内缴纳社会保险？

在境内建立劳动关系并外派至境外工作的中国公民应缴纳本国社保，可能还需缴纳境外社保。如果在签订并生效的双边社保协定的十一国工作，则可以申请境外免缴。

在国外就业但与境内企业保持劳动关系的中国公民，根据国内规定，有资格且必须在中国参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险。但是，依照国际惯例，多数国家法律要求在其境内工作的外国人加入本国的社会保险体系，并缴纳相应的保险费用，同时享有与本国公民相同的待遇。因此，如果中国公民在国外工作并且当地有相关法律规定，他们需要遵守这些规定，参与当地的社会保险计划。为了避免在国外工作的中国公民在原籍国和工作国同时支付社保费用的问题，国际上通常通过签订社会保障双边或多边协议来解决。目前，中国已经与包括德国、韩国和丹麦在内的12个国家签署了此类协议。其中，与德国、韩国、丹麦、加拿大、芬兰、瑞士、荷兰、西班牙、卢森堡、日本、塞尔维亚等11国签署的协议已经正式生效。根据这些协议，已在中国参加社会保险的人在一定时间内可以继续在中国缴纳保险费用，而无需在协议的另一方国家参加相应的社会保险。

关于与中国签订双边社会保险协定的国家、可豁免的社保险种、免缴年限及协定缔结时间等信息，请参考下表：

典型案例

典型案例：（2016）辽02民终2097号

法院认为：用人单位有法定义务为劳动者办理社会保险和住房公积金。当劳动者被派遣到日本工作时，用人单位应承担由此产生的费用。一审法院判定劳动合同中关于劳动者辞职需返还五险一金和赴任费用的条款无效。

二 双重社保缴纳

如发生双重社保缴纳情况的，如何办理境外免缴手续？

为了促进经济交流和人员流动，解决中国与其他国家工作人员在对方国家可能面临的重复缴纳社会保险费用的问题，我国已与12个国家签署了双边社会保障协定。其中与11国的协定已经生效实施。根据相关双边社保协定的规定，赴上述国家工作的人员可以通过社保中心申请已在我国参加的相关社会保险险种的《参保证明》或《法律适用证明》，作为在缔约国免除相关险种缴费的凭证。

目前，境外工作人员有两种申请方式：

1. 网上申请：借助国家社会保险公共服务平台（网址：http://si.12333.gov.cn），参保人可由单位或个人在线申请办理《参保证明》/《法律适用证明》。具体流程是：参保人注册登录平台，填写信息、提交申请。部社保中心国际合作处负责处理申请，进行后台审核。经核查符合条件的，出具《参保证明》/《法律适用证明》。同时，平台以短信、邮件形式及时通知参保人办理状态，申请人也可登录平台或访问掌上12333APP查询办理状态信息。 

2. 线下申请：各国《参保证明》/《法律适用证明》的服务对象、办理依据、时限等有关详细信息请参看人力资源和社会保障部官网了解相关办事流程。

办事地点：北京市东城区安定门外大街138号皇城国际B座

注：关于上述双边协定的参保证明具体办理流程，详见中华人民共和国人力资源和社会保障部政务服务平台官方网址界面：https://si.12333.gov.cn/185005.jhtml?menuguide=1，进入该网页后可下拉页面，选中相应国家查看对应办事指南。

三 境外社保

若对外劳务合作企业派遣与其有劳动关系的劳务人员至境外工作，约定由境外雇主缴纳境外社保，对外劳务合作企业是否可以免予缴纳国内社保？

根据《对外劳务合作管理条例》第二十三条的规定，对外劳务合作企业可以组织与其建立劳动关系的劳务人员赴国外工作。这意味着，在派遣本企业员工出境的情况下，这些对外劳务企业不仅是劳务派遣的组织者，还需承担相应的雇主责任。

在组织劳务人员出国工作的过程中，对外劳务合作企业作为劳务派遣单位，不仅有权安排劳务人员的海外工作，还必须确保这些人员获得适当的社会保障。这包括但不限于为劳务人员缴纳社会保险费用，这是企业对员工的基本义务，也是维护员工权益的重要措施。即使劳务人员与海外雇主之间有协议，约定由海外雇主承担社会保险费用，对外劳务合作企业仍然不能免除其在国内为劳务人员缴纳相应社会保险的责任。这是因为，劳务人员与对外劳务合作企业之间的劳动关系是社会保险缴纳的基础，企业必须依法履行这一义务。

典型案例

典型案例：（2019）湘0102民初10328号

法院认为：根据《对外劳务合作管理条例》第二十三条，对外劳务合作企业可以组织与其建立劳动关系的劳务人员赴国外工作，因此公司有权将员工派遣至国外工作。事实上，某某人力资源劳务公司与韩某某订立了劳动合同并派遣其至安哥拉工作。此外，该公司与安哥拉某某公司的合同也包含了派遣员工的约定，且合同中多次提到与劳动合同关系有关的条款，如办理社会保险、订立劳动合同等。某某人力资源劳务公司还为韩某某缴纳了社会保险费用，这些事实足以证明其与韩某某之间存在劳动合同关系，与安哥拉某某公司之间为劳务派遣关系，该种情况下即便约定由境外雇主即安哥拉某某公司缴纳境外社保，某某人力资源劳务公司也无法免于缴纳国内社保。

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